กำไรจากการเทรด Forex ถือเป็นรายได้บุคคลธรรมดา จึงจำเป็นต้องยื่นภาษีตามกฎหมายประเทศไทย ดังนั้น ภาษี Forex คือเรื่องที่เทรดเดอร์ควรทำความเข้าใจครับ 😎
เทรดเดอร์หลายท่านอาจจะยังไม่ทราบว่า กำไรจากการเทรด Forex จำเป็นต้องนำมาคิดภาษีตามข้อกำหนดในประเทศไทย แล้วภาษี Forex ต้องคิดยังไง? มีวิธีลดหย่อนหรือไม่? บทความนี้จะช่วยไขข้อข้องใจให้กับคุณครับ
หมายเหตุ: การลงทุนในตลาดการเงินมีความเสี่ยงสูงและอาจทำให้สูญเสียเงินต้นได้ ข้อมูลนี้จัดทำขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการให้ความรู้เบื้องต้นเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางการเงินหรือกฎหมาย เนื้อหาบางส่วนเรียบเรียงด้วยความช่วยเหลือของ AI และผ่านการตรวจทานโดยทีมงาน Traderbobo ครับ
ภาษี Forex คืออะไร?
ภาษี Forex คือ ภาษีที่คุณต้องจ่ายเมื่อได้รับกำไรจากการเทรดฟอเร็กซ์ เนื่องจากรายได้ที่เกิดขึ้นนั้นจัดอยู่ในรายได้บุคคลธรรมดา และต้องนำไปคำนวณเพื่อยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90/91 ตามกฎหมายประเทศไทย
ทำไมเทรด Forex ต้องเสียภาษี (ข้อมูลล่าสุดปี 2569)
การเทรด Forex ในประเทศไทยจำเป็นต้องเสียภาษี เนื่องจากกำไรจากการเทรดถือเป็น “เงินได้พึงประเมิน” ซึ่งอ้างอิงจากแหล่งที่มาของเงินได้ โดยแบ่งออกเป็น 2 ประเภท ได้แก่ เงินได้ที่เกิดในประเทศ และเงินได้ที่เกิดนอกประเทศ ดังนี้
1. เงินได้ที่เกิดในประเทศ
- เงินได้ที่เกิดจากงานที่ทำในประเทศไทย
- เงินได้ที่เกิดจากกิจการที่ทำในประเทศไทย
- เงินได้ที่เกิดจากกิจการของนายจ้างในประเทศไทย
- เงินได้ที่เกิดจากทรัพย์สินที่อยู่ในประเทศไทย เช่น ดอกเบี้ย, เงินปันผล และค่าเช่า
2. เงินได้ที่เกิดนอกประเทศ
- เงินได้ที่เกิดจากงานที่ทำในต่างประเทศ
- เงินได้ที่เกิดจากกิจการที่ทำในต่างประเทศ
- เงินได้ที่เกิดจากทรัพย์สินที่อยู่ในต่างประเทศ
เงื่อนไขการเสียภาษีเงินได้ที่เกิดจากแหล่งนอกประเทศ
ตามหลักเกณฑ์ใหม่ของกรมสรรพากร (อ้างอิงคำสั่ง ป.161/2566 และ ป.162/2566) กำไรหรือเงินได้พึงประเมินที่เกิดจากการลงทุนต่างประเทศ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป หากคุณนำเงินดังกล่าวกลับเข้ามาในประเทศไทย “ในปีใดก็ตาม” จะต้องนำมาคำนวณเพื่อเสียภาษีในปีภาษีที่นำเงินเข้ามาครับ ซึ่งเป็นการปรับปรุงกฎหมายเพื่อปิดช่องโหว่เดิมที่เคยอนุญาตให้นำเงินเข้าข้ามปีเพื่อเลี่ยงภาษีได้
กำไร Forex ถือเป็นการเสียภาษีเงินได้ประเภทใด?
กำไร Forex ถือเป็นเงินได้ “ประเภทที่ 4” และจะต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90/91 โดยคุณจะต้องยื่นภาษีภายในเดือน ม.ค. – มี.ค. ของปีภาษีถัดไป
ทำไมกำไรจากการเทรด Forex จึงเป็นเงินได้ประเภทที่ 4?
กำไร Forex ถือเป็นเงินได้ “ประเภทที่ 4” เนื่องจากถูกจัดเป็นเงินได้จากการลงทุน เช่นเดียวกับดอกเบี้ย เงินปันผล หรือแม้กระทั่งภาษีหุ้นต่างประเทศ และคริปโตเคอร์เรนซี ถึงแม้ฟอเร็กซ์จะยังไม่มีกฎหมายรองรับโดยตรงในไทย แต่กำไรที่เกิดขึ้นก็ถือเป็นผลประโยชน์ที่ได้จากการลงทุน จึงถูกตีความให้อยู่ในหมวดหมู่นี้ตามกฎหมายประมวลรัษฎากรครับ
เงินได้ประเภทอื่น ๆ มีอะไรบ้าง?
- เงินได้ประเภทที่ 1: เงินได้จากการจ้างแรงงาน, เงินเดือน, ค่าจ้าง และโบนัส
- เงินได้ประเภทที่ 2: เงินได้เนื่องจากหน้าที่หรือตำแหน่งงานที่ทำ
- เงินได้ประเภทที่ 3: ค่าลิขสิทธิ์หรือสิทธิอย่างอื่น
- เงินได้ประเภทที่ 4: ดอกเบี้ย, เงินปันผล, เงินส่วนแบ่งกำไร, เงินลดทุน, เงินเพิ่มทุน และผลประโยชน์ที่ได้จากการโอนหุ้น
- เงินได้ประเภทที่ 5: เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน
- เงินได้ประเภทที่ 6: เงินได้จากวิชาชีพอิสระ
- เงินได้ประเภทที่ 7: เงินได้จากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องลงทุนด้วยการจัดหาสัมภาระ
- เงินได้ประเภทที่ 8: เงินได้จากการทำธุรกิจ, การพาณิชย์, การเกษตร, การอุตสาหกรรม, การขนส่ง, การขาย, อสังหาริมทรัพย์ หรือการอื่นนอกจากที่ระบุไว้ในประเภทที่ 1 ถึงประเภทที่ 7
วิธีการคำนวณภาษี Forex ในประเทศไทย
ถึงแม้การเทรด Forex ในประเทศไทยจะยังไม่มีกฎหมายรองรับ แต่กำไรจากการเทรดถือเป็นเงินได้ส่วนบุคคล ดังนั้น นักลงทุนจึงจำเป็นต้องเสียภาษี โดยสามารถสรุปออกมาง่าย ๆ ได้ 3 ขั้นตอน ดังนี้
1. รวมรายได้อื่น ๆ และกำไรสุทธิจากการเทรด Forex
- คำนวณรายได้สุทธิจากการเทรด Forex ตลอดทั้งปี (กำไรทั้งหมด – เงินขาดทุนทั้งหมด)
- นำรายได้สุทธิจากการเทรด Forex มารวมกับรายได้อื่น ๆ เช่น เงินเดือน, ค่าเช่า และรายได้จากธุรกิจ
2. หักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน
- การหักค่าใช้จ่าย: สำหรับกำไรจากการเทรด Forex ซึ่งจัดเป็นเงินได้ประเภทที่ 4 (มาตรา 40(4)) ตามกฎหมายสรรพากรปัจจุบัน ไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายใดๆ ได้ (จะแตกต่างจากรายได้ประเภทเงินเดือนที่สามารถหักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 50% หรือสูงสุด 100,000 บาท)
- การหักค่าลดหย่อน: แม้จะหักค่าใช้จ่ายไม่ได้ แต่คุณยังสามารถนำสิทธิลดหย่อนภาษีต่างๆ มาใช้หักลบจากเงินได้เพื่อลดภาระภาษีได้ตามปกติ เช่น
- ค่าลดหย่อนส่วนตัว (60,000 บาท)
- ค่าลดหย่อนคู่สมรส และบุตร
- ค่าลดหย่อนประกันชีวิต และประกันสุขภาพ
- ค่าลดหย่อนเงินบริจาค และค่าลดหย่อนอื่นๆ ตามที่กฎหมายกำหนด
3. คำนวณรายได้สุทธิเพื่อคิดภาษีตามขั้นบันได
- หลังจากหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนแล้วจะได้รายได้สุทธิ
- จากนั้นให้นำรายได้สุทธิไปคำนวณตามภาษีตามขั้นบันได
ตัวอย่างการคำนวณภาษีง่าย ๆ
- ลองมาดูตัวอย่างการคำนวณในกรณีที่คุณไม่มีรายได้อื่นเลยนอกจากกำไรจากการเทรด:
- ถ้ามีกำไรจากการเทรด Forex ตลอดทั้งปีนำเข้าไทย = 500,000 บาท
- กำไรส่วนนี้ไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายได้
- หักค่าลดหย่อนส่วนตัว = 60,000 บาท
- เงินได้สุทธิที่นำไปคำนวณภาษี = 440,000 บาท (500,000 – 60,000)
เมื่อนำเงินได้สุทธิ 440,000 บาทไปคำนวณตามฐานอัตราภาษีแบบขั้นบันได:
- 150,000 บาทแรก = ยกเว้นภาษี
- ส่วนที่เกิน 150,000 – 300,000 บาท (จำนวน 150,000 บาท) คิดอัตรา 5% = 7,500 บาท
- ส่วนที่เกิน 300,000 – 440,000 บาท (จำนวน 140,000 บาท) คิดอัตรา 10% = 14,000 บาท รวมภาษีที่ต้องเสียทั้งหมด = 21,500 บาท
*หมายเหตุ: วิธีการคำนวณภาษี Forex จะมีความแตกต่างกันไปตามกฎหมายของแต่ละประเทศ ซึ่งสำหรับในประเทศไทยคุณสามารถคำนวณภาษีได้ด้วยตนเองผ่านทางเว็บไซต์ iTax ครับ
เงินจากการเทรด Forex ต้องเสียภาษีเท่าไหร่?
ในประเทศไทย รายได้ที่เกิดจากการเทรด Forex ต้องเสียภาษีตามขั้นบันไดของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งมีรายละเอียด ดังนี้
| รายได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี |
| 0 – 150,000 | ไม่เสียภาษี |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% |
| 5,000,001 ขึ้นไป | 35% |
วิธีการเสียภาษีจากกำไร Forex
สำหรับนักลงทุนที่นำกำไรเข้ามาในประเทศ คุณจะต้องทำการยื่นภาษี Forex โดยใช้แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด. 90) ในช่วงระยะเวลาที่กรมสรรพากรกำหนด ซึ่งโดยปกติจะต้องดำเนินการยื่นและจ่ายภาษีระหว่างเดือน มกราคม – มีนาคม ของปีถัดไป
หมายเหตุ: กำไรจากการเทรด Forex ของคุณจะถูกนำไปรวมเข้ากับรายได้อื่น ๆ ในปีนั้น และคำนวณภาษีรวมกันตามอัตราภาษีขั้นบันไดดังตารางด้านบนครับ
แชร์! วิธีลดหย่อนภาษี Forex
วิธีลดหย่อนภาษี Forex จะใช้สิทธิลดหย่อนภาษีตามที่กฎหมายกำหนด ซึ่งจะช่วยให้คุณจ่ายภาษีลดลง โดยมีรายละเอียด ดังนี้
*หมายเหตุ: ข้อมูลต่อไปนี้เป็นวิธีการลดหย่อนภาษีในภาพรวมเท่านั้น เพราะตามกฎหมายของประเทศไทยจะไม่สามารถเจาะจงการลดหย่อนไปที่ภาษี Forex โดยตรงได้
1. ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล
- ผู้มีรายได้สามารถลดหย่อนสำหรับตนเองได้ 60,000 บาท โดยอัตโนมัติ
2. ค่าลดหย่อนคู่สมรส
- หากคุณมีคู่สมรสและคู่สมรสไม่มีรายได้ สามารถลดหย่อนได้เพิ่มอีก 60,000 บาท
3. ค่าลดหย่อนบุตร
- ลดหย่อนได้ 30,000 บาทต่อบุตร 1 คน*
- บุตรคนที่ 2 ที่เกิดตั้งแต่ปี พ.ศ. 2561 เป็นต้นไป สามารถลดหย่อนได้เพิ่มเป็น 60,000 บาทต่อคน*
*หมายเหตุ: โปรดตรวจสอบรายละเอียดเกี่ยวกับค่าลดหย่อนบุตรเพิ่มเติม เนื่องจากมีเงื่อนไขและข้อกำหนดที่กฎหมายได้ระบุไว้
4. ค่าลดหย่อนเงินสมทบประกันสังคม
- คุณสามารถนำเงินสมทบประกันสังคมที่จ่ายไปในปีภาษีมาใช้ลดหย่อนได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง
- ลดหย่อนสูงสุดไม่เกิน 9,000 บาท
5. ค่าลดหย่อนประกันชีวิต
- เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญสามารถลดหย่อนได้สูงสุด 200,000 บาท
- เบี้ยประกันชีวิตแบบทั่วไปสามารถลดหย่อนได้สูงสุด 100,000 บาท
- เบี้ยประกันสุขภาพสามารถลดหย่อนได้สูงสุด 25,000 บาท
6. ค่าลดหย่อนเงินบริจาค
- การบริจาคให้กับองค์กรการกุศลที่รัฐบาลรับรอง สามารถลดหย่อนได้สูงสุดไม่เกิน 10% ของรายได้หลังจากหักค่าลดหย่อนอื่น ๆ แล้ว
7. ค่าลดหย่อนการลงทุนในกองทุนรวม
- กองทุน RMF สามารถใช้ลดหย่อนภาษีได้สูงสุดไม่เกิน 30% ของรายได้ แต่ไม่เกิน 500,000 บาท
- กองทุน SSF สามารถใช้ลดหย่อนภาษีได้สูงสุดไม่เกิน 30% ของรายได้ แต่ไม่เกิน 200,000 บาท
- กองทุน THAI ESG สามารถใช้ลดหย่อนภาษีได้ไม่เกิน 30% ของรายได้ แต่ไม่เกิน 300,000 บาท
*หมายเหตุ: คุณควรเก็บหลักฐานการลดหย่อน เช่น ใบเสร็จการจ่ายเบี้ยประกัน, เอกสารการบริจาค และหลักฐานการลงทุนในกองทุน เพื่อใช้เป็นหลักฐานในการยื่นภาษี
การใช้สิทธิลดหย่อนภาษี Forex
- ตรวจสอบว่า คุณมีสิทธิลดหย่อนในหมวดหมู่ใดบ้าง และรวบรวมเอกสารที่เกี่ยวข้อง เช่น ใบเสร็จรับเงิน, หนังสือรับรองการบริจาค และสัญญาประกัน
- รวมรายได้ทั้งหมดและหักค่าใช้จ่าย รวมถึงค่าลดหย่อนต่าง ๆ ตามสิทธิ
- คำนวณรายได้สุทธิหลังหักค่าลดหย่อนแล้ว จากนั้นให้นำไปคำนวณภาษีตามขั้นบันได
เทรดทองเสียภาษีไหม?
นักเทรดหลายคนมักมีข้อสงสัยว่า แล้วการเทรดทองเสียภาษีไหม? คำตอบจะขึ้นอยู่กับรูปแบบการลงทุนทองคำของคุณ ดังนี้ครับ:
- การซื้อขายทองคำแท่ง: หากคุณทำการซื้อขายทองคำแท่งภายในประเทศ กำไรในส่วนนี้จะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎหมายประมวลรัษฎากรมาตรา 42(9)
- การเทรดทองออนไลน์ (CFDs หรือ XAU/USD): หากคุณได้รับกำไรจากการเทรดทองในรูปแบบ CFDs ผ่านระบบออนไลน์ของโบรกเกอร์ต่างประเทศ เมื่อถอนเงินกำไรกลับเข้ามาในไทย เงินได้นี้จะเข้าข่ายเป็นเงินได้ประเภทที่ 4 ทันที ดังนั้น จึงจำเป็นต้องเสียภาษีตามกฎหมายของประเทศไทยด้วยหลักเกณฑ์เดียวกันกับการเทรด Forex ครับ
สรุป เทรด Forex ต้องเสียภาษีไหม?
กำไรจากการเทรด Forex จำเป็นต้องเสียภาษี เนื่องจากถูกพิจารณาเป็นรายได้บุคคลธรรมดาประเภทที่ 4 (มาตรา 40(4)) ตามกฎหมายของประเทศไทย ดังนั้น หากคุณได้รับกำไรและนำเงินเข้าไทยนับตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป คุณจะต้องนำเงินส่วนนี้ไปคำนวณเพื่อยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 ตามกฎเกณฑ์ใหม่ครับ
สำหรับการคำนวณภาษี คุณต้องนำกำไรสุทธิหลังหักขาดทุนไปรวมกับรายได้ประเภทอื่น ๆ โดยไม่มีสิทธิหักค่าใช้จ่ายเหมา จากนั้นจึงนำรายได้สุทธิไปคิดคำนวณภาษีตามอัตราขั้นบันได ทั้งนี้ คุณยังสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีทั่วไป เช่น เบี้ยประกันชีวิต กองทุนประหยัดภาษี หรือค่าลดหย่อนส่วนบุคคล เพื่อช่วยลดภาระค่าภาษีที่คุณต้องจ่ายได้ตามปกติ
อย่างไรก็ตาม การเทรดฟอเร็กซ์เป็นการลงทุนที่มีความเสี่ยงสูง ดังนั้น นักลงทุนควรศึกษาให้ดีก่อนตัดสินใจ และการทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษี จะช่วยให้คุณสามารถจัดสรรเงินทุนได้อย่างมีประสิทธิภาพสูงสุด โดยบทความนี้อ้างอิงข้อมูลเบื้องต้นจากเว็บไซต์กรมสรรพากรครับ
ข้อควรระวัง: การลงทุนในตลาดการเงินมีความเสี่ยงสูงและอาจทำให้สูญเสียเงินต้นได้ ข้อมูลนี้จัดทำขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการให้ความรู้เท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางการเงิน เนื้อหาบางส่วนเรียบเรียงด้วยความช่วยเหลือของ AI และผ่านการตรวจทานโดยทีมงาน Traderbobo ครับ
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษี Forex
1. ถอนเงิน Forex ไม่เสียภาษีได้ไหม?
กำไรที่เกิดจากการเทรด Forex ถือเป็นเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้น จำเป็นต้องเสียภาษีตามกฎหมายของประเทศไทยครับ
2. Full Time Trader เสียภาษีไหม?
ไม่ว่าคุณจะเป็นเทรดเดอร์ประเภทใด จำเป็นต้องเสียภาษีตามกฎหมายประเทศไทย
📢 Traderbobo แนะนำ
หากคุณอยากเริ่มต้นศึกษาเกี่ยวกับการเทรด Forex ตั้งแต่พื้นฐานจนถึงระดับมืออาชีพ พร้อมเทคนิคพิเศษจาก Traderbobo ที่คุณหาไม่ได้จากที่อื่น คลิกที่ปุ่มด้านล่างนี้ เพื่อเตรียมตัวก่อนเริ่มต้นเส้นทางการเทรดของคุณได้เลยครับ 🥰
อ่านบทความอื่น ๆ เพิ่มเติม: สาระน่ารู้
พูดคุยและติดตาม Real Time: Facebook Page
