ยกเว้นภาษีคริปโต สรุปเกณฑ์ VAT 7% และข้อควรรู้ปี 2026

ยกเว้นภาษีคริปโต คือ มาตรการทางภาษีของกรมสรรพากรและกระทรวงการคลังที่ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%) สำหรับการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลผ่านศูนย์ซื้อขาย (Exchange), นายหน้า (Broker) และผู้ค้า (Dealer) ที่ได้รับใบอนุญาตจากสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.) มาตรการนี้มีเป้าหมายเพื่อลดภาระภาษีซ้ำซ้อนและสนับสนุนการเติบโตของอุตสาหกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลในประเทศไทยครับ

มาตรการนี้เปิดโอกาสให้นักลงทุนสามารถทำธุรกรรมคริปโตเคอร์เรนซีได้อย่างคล่องตัวมากขึ้น อย่างไรก็ตาม คำว่ายกเว้นภาษีคริปโตไม่ได้หมายความว่ากำไรจากการลงทุนจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมด บทความนี้อธิบายขอบเขตการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีคริปโต ล่าสุด หลักเกณฑ์ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% และวิธีคำนวณเงินได้เพื่อเตรียมยื่นภาษีอย่างถูกต้องครับ

⚠️ คำเตือน: การลงทุนมีความเสี่ยง ผู้ลงทุนควรศึกษาข้อมูลให้เข้าใจก่อนตัดสินใจลงทุนทุกครั้งครับ

สาระสำคัญจากพี่โบ้

• การยกเว้นภาษีคริปโตในประเทศไทยเน้นการยกเว้น VAT คริปโต 7% เมื่อซื้อขายผ่านผู้ประกอบธุรกิจที่ได้รับใบอนุญาตในไทยเพื่อลดต้นทุนทำธุรกรรมครับ
• การถือครองโทเคนดิจิทัลเพื่อการลงทุน (Investment Token) ที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% ไว้ครบถ้วน สามารถเลือกใช้สิทธิ Final Tax ไม่ต้องนำมารวมคำนวณปลายปีได้ ส่วนกำไรจากการเทรดคริปโตทั่วไปผ่าน Exchange ที่ได้รับใบอนุญาต ก.ล.ต. ได้รับยกเว้นการหักภาษี ณ ที่จ่ายไปแล้วโดยไม่ต้องเลือกอะไร
• การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้หมายความว่าไม่ต้องยื่นภาษี หากมีกำไรจากการเทรด (Capital Gains) หรือผลตอบแทนจากการ Staking ยังคงต้องนำไปคำนวณยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• นักเทรดสามารถนำผลขาดทุนจากการเทรดผ่าน Exchange ในไทยมาหักลบกับกำไรในปีภาษีเดียวกันได้ ช่วยสะท้อนผลตอบแทนจริงและลดภาระภาษีปลายปี

ยกเว้นภาษีคริปโต คืออะไร?

การยกเว้นภาษีคริปโต คือ นโยบายส่งเสริมตลาดสินทรัพย์ดิจิทัลของภาครัฐที่ยกเว้นการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% จากการส่งมอบหรือโอนสินทรัพย์ดิจิทัล ช่วยให้นักลงทุนไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มซ้ำซ้อนในทุก ๆ ยอดธุรกรรมการซื้อขาย

ความหมายและที่มาของมาตรการยกเว้นภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล

ในยุคแรกของการจัดเก็บภาษี สินทรัพย์ดิจิทัลถูกมองเป็นสินค้าชนิดหนึ่ง ทำให้การซื้อขายแลกเปลี่ยนเข้าข่ายต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 7% ซึ่งสร้างภาระอย่างมากแก่นักเทรด เพราะทุกครั้งที่มีการกดซื้อหรือขาย คริปโตเคอร์เรนซีจะถูกคิด VAT ทันที

กระทรวงการคลังและกรมสรรพากรจึงได้ออกพระราชกฤษฎีกาออกตามความในประมวลรัษฎากร เพื่อยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการโอนคริปโตเคอร์เรนซีและโทเคนดิจิทัล ทำให้โครงสร้างภาษีคริปโตในไทยสอดคล้องกับมาตรฐานสากลและไม่เป็นอุปสรรคต่อการลงทุนครับ

เหตุผลที่ภาครัฐออกมาตรการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

สาเหตุสำคัญที่ภาครัฐต้องยกเว้น VAT คริปโต 7% คือการป้องกันการไหลออกของเงินทุนไปยังศูนย์ซื้อขายต่างประเทศ หาก Exchange ในไทยยังคงมีการเก็บ VAT ในขณะที่แพลตฟอร์มต่างชาติไม่ได้เก็บ นักลงทุนไทยจะย้ายไปใช้บริการต่างประเทศทั้งหมด

นอกจากนี้ การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มยังช่วยส่งเสริมให้ผู้ประกอบการไทยพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานเกี่ยวกับสินทรัพย์ดิจิทัล ซึ่งช่วยดึงดูดเม็ดเงินลงทุนและกระตุ้นนวัตกรรมด้านการเงินอย่างมีระบบครับ

สิทธิประโยชน์และเงื่อนไขการยกเว้นภาษีคริปโตในประเทศไทย

สิทธิประโยชน์จากการยกเว้นภาษีคริปโตในประเทศไทยผูกติดอยู่กับช่องทางที่ใช้ทำธุรกรรมและประเภทของภาษี นักลงทุนจำเป็นต้องเข้าใจเงื่อนไขเพื่อให้ได้รับสิทธิประโยชน์อย่างถูกต้องครับ

การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%) ผ่านผู้ประกอบธุรกิจที่ได้รับอนุญาต

เงื่อนไขสำคัญของการ ยกเว้น VAT คริปโต 7% คือ ธุรกรรมนั้นต้องทำผ่านผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับใบอนุญาตจาก สำนักงาน ก.ล.ต. เท่านั้น ไม่ว่าจะเป็นศูนย์ซื้อขาย (Digital Asset Exchange), นายหน้า (Broker) หรือผู้ค้า (Dealer)

หากนักลงทุนทำการซื้อขายแบบ Peer-to-Peer (P2P) นอกระบบที่ได้รับการรับรอง หรือเทรดผ่านแพลตฟอร์มที่ไม่ได้รับใบอนุญาตในไทย สิทธิการยกเว้น VAT ดังกล่าวอาจไม่ครอบคลุม ส่งผลให้เกิดความเสี่ยงทางภาษีย้อนหลังได้ครับ

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 15% สำหรับโทเคนดิจิทัลเพื่อการลงทุน และสิทธิการเลือกชำระภาษี (Final Tax)

สำหรับกำไรจากการซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีทั่วไปผ่านผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับใบอนุญาตจากสำนักงาน ก.ล.ต. นักลงทุนได้รับการยกเว้นการหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% ไปแล้ว ตามประกาศของกรมสรรพากร

ส่วนกลไกหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% พร้อมสิทธิเลือก Final Tax นั้น ใช้กับกรณีเงินปันผลหรือส่วนแบ่งกำไรจากการถือครองโทเคนดิจิทัลเพื่อการลงทุน (Investment Token) เป็นการเฉพาะ ซึ่งเป็นคนละกรณีกับกำไรจากการซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีทั่วไป หากผู้ถือ Investment Token ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ครบถ้วน 15% แล้ว จะได้รับสิทธิเลือกไม่นำเงินส่วนดังกล่าวไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตอนสิ้นปี (Final Tax) ซึ่งช่วยลดความยุ่งยากในการคำนวณภาษีสะสมปลายปีได้อย่างมากครับ

ทั้งนี้ คุณสามารถตรวจสอบการคิดภาษีเพิ่มเติมได้ที่: กรมสพากร ครับ

ยกเว้นภาษีคริปโต มีขอบเขตแค่ไหน? สิ่งที่ได้รับยกเว้น vs สิ่งที่ยังต้องยื่น

ข้อเข้าใจผิดที่พบบ่อยที่สุดในหมู่เทรดเดอร์ คือการคิดว่าเมื่อมีมาตรการยกเว้นภาษีคริปโตแล้ว จะไม่ต้องยื่นภาษีใด ๆ อีกเลย ซึ่งในความเป็นจริง กรมสรรพากรยกเว้นให้เพียงแค่บางประเภทภาษีเท่านั้นครับ

ธุรกรรมที่ได้รับสิทธิยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างชัดเจน ประกอบด้วย:

1. การซื้อขายเปลี่ยนมือคริปโตเคอร์เรนซี: เช่น การนำเงินบาทไปซื้อ Bitcoin หรือการขาย Ethereum กลับมาเป็นเงินบาท ผ่าน Exchange ในไทย
2. การแลกเปลี่ยนระหว่างสินทรัพย์ดิจิทัล: เช่น การนำ Bitcoin ไปแลกเป็น Altcoin ต่าง ๆ ผ่านผู้ประกอบธุรกิจที่ได้รับอนุญาต
3. การโอนโทเคนดิจิทัลเพื่อการลงทุน: ธุรกรรมการโอนโทเคนเพื่อการลงทุนผ่านระบบที่กำหนด

ธุรกรรมและเงินได้ที่ยังต้องนำมาคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

แม้จะได้รับยกเว้น VAT แต่เงินได้จากการลงทุนคริปโตเคอร์เรนซียังคงจัดเป็นเงินได้ประเมินตามมาตรา 40(4)(ฉ) แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งผู้มีรายได้มีหน้าที่ต้องนำไปยื่นแสดงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี โดยธุรกรรมที่ต้องนำมาคำนวณ ได้แก่:

• กำไรจากการขาย (Capital Gains): ส่วนต่างระหว่างราคาขายกับราคาต้นทุนการซื้อ
• ผลตอบแทนจากการ Staking หรือ Farming: ดอกเบี้ย หรือ Reward ที่ได้รับจากการนำสินทรัพย์ดิจิทัลไปวางฝากไว้ในระบบ
• รายได้จากการขุด (Mining) และ Airdrop: มูลค่าของเหรียญที่ได้รับ ณ เวลาที่ได้รับถือเป็นเงินได้
• กำไรจากการแลกเปลี่ยนเหรียญอิงดอลลาร์: การถือครองหรือแลกเปลี่ยน Stablecoin แล้วเกิดผลกำไรจากส่วนต่างอัตราแลกเปลี่ยนหรือราคาเหรียญ ก็ต้องนำกำไรส่วนนั้นมาคำนวณภาษีเงินได้เช่นกันครับ

ข้อควรรู้ในการคำนวณและจัดการประวัติเทรดคริปโต

การวางแผนภาษีคริปโต ล่าสุด อย่างมีประสิทธิภาพ จำเป็นต้องอาศัยการจัดเก็บข้อมูลและการเลือกใช้วิธีคำนวณต้นทุนที่ถูกต้องตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากรครับ

การนำผลขาดทุนมาหักลบกำไร (Loss Offset) ภายในปีภาษี

สิทธิประโยชน์สำคัญอีกประการหนึ่งสำหรับผู้ที่เทรดผ่าน Exchange ในไทย คือ การอนุญาตให้นำ “ผลขาดทุน” จากการเทรดคริปโตเคอร์เรนซีมาหักลบกับ “กำไร” ที่เกิดขึ้นในปีภาษีเดียวกันได้

ตัวอย่างเช่น หากท่านเทรดเหรียญ A ได้กำไร 100,000 บาท แต่เทรดเหรียญ B ขาดทุน 40,000 บาท ท่านสามารถนำผลขาดทุนมาหักลบกัน ทำให้เหลือเงินได้สุทธิที่จะต้องนำไปคำนวณภาษีเพียง 60,000 บาทเท่านั้นครับ อย่างไรก็ตาม ผลขาดทุนนี้สามารถใช้หักลบได้เฉพาะภายในปีภาษีเดียวกัน และไม่สามารถยกยอดไปหักลบในปีถัดไปได้

ความแตกต่างทางภาษีระหว่าง Exchange ในไทย, Exchange ต่างประเทศ และ Decentralized Exchange (DEX)

ช่องทางที่ใช้นำมาซึ่งภาระภาษีและสิทธิประโยชน์ที่ไม่เท่ากัน ซึ่งนักลงทุนควรพิจารณาความเสี่ยงอย่างรอบคอบ:

1. Exchange ในไทย (ก.ล.ต. กำกับ): ได้รับสิทธิยกเว้น VAT 7% นำผลขาดทุนมาหักลบกำไรได้ และขอเอกสารรายงานภาษี (Tax Report) ได้สะดวก
2. Exchange ต่างประเทศ: ไม่ได้รับสิทธิประโยชน์เรื่องการนำผลขาดทุนมาหักลบกำไรตามเกณฑ์ไทย หากนำเงินกำไรกลับเข้าประเทศไทยในปีภาษีใด อาจต้องนำมาคำนวณภาษีเงินได้ตามหลักเกณฑ์เงินได้จากต่างประเทศ
3. Decentralized Exchange (DEX): การทำธุรกรรมบน DEX หรือการจัดการสินทรัพย์ด้วยตนเอง ต้องพิจารณา ความเสี่ยงและการดูแลรักษา Seed Phrase (รหัสวลีสำรองสำหรับเข้าถึงกระเป๋าเงินดิจิทัล) อย่างเคร่งครัด เนื่องจากความแตกต่างเมื่อเทรดบน DEX คือไม่มีตัวกลางออกเอกสารสรุปภาษี นักลงทุนต้องบันทึก Transaction History บนบล็อกเชนด้วยตนเองเพื่อใช้เป็นหลักฐานยืนยันต้นทุนต่อกรมสรรพากร

สรุปเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีคริปโต และวางแผนการลงทุนอย่างคุ้มค่า

การ ยกเว้นภาษีคริปโต โดยเฉพาะการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%) ถือเป็นมาตรการสำคัญที่ช่วยลดต้นทุนให้แก่นักลงทุนในประเทศไทย อย่างไรก็ตาม นักลงทุนยังคงมีหน้าที่คำนวณและยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกำไรการลงทุนปลายปีอยู่เสมอ

การเลือกใช้บริการผ่านศูนย์ซื้อขายที่ได้รับใบอนุญาตในไทย ช่วยให้นักลงทุนใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้อย่างครบถ้วน ทั้งการยกเว้น VAT และการนำผลขาดทุนมาหักลบกำไร การจัดเก็บเอกสารอย่างเป็นระบบจะช่วยให้คุณลงทุนได้อย่างมั่นใจโดยไม่มีปัญหาเรื่องภาษีย้อนหลังครับ

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ ยกเว้นภาษีคริปโต

เทรดคริปโตผ่าน Exchange ในไทย ได้รับยกเว้นภาษีอะไรบ้าง?

การเทรดผ่าน Exchange ในไทยที่ได้รับใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. จะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%) เต็มจำนวนครับ นอกจากนี้ยังได้รับสิทธิในการนำผลขาดทุนมาหักลบกับกำไรจากการเทรดภายในปีภาษีเดียวกันได้ เพื่อนำยอดกำไรสุทธิไปคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปลายปี

ยกเว้นภาษีคริปโต หมายความว่าไม่ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใช่ไหม?

ไม่ใช่ครับ การยกเว้นภาษีคริปโตในปัจจุบันเน้นการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%) เป็นหลัก ส่วนกำไรที่เกิดขึ้นจากการขายหรือแลกเปลี่ยนคริปโตเคอร์เรนซี (Capital Gains) ยังคงถือเป็นเงินได้ประเมินตามกฎหมายที่ต้องนำไปรวมคำนวณเพื่อยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีครับ

เทรดบน Decentralized Exchange (DEX) ได้รับสิทธิยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยไหม?

สิทธิการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามประกาศกระทรวงการคลังครอบคลุมการทำธุรกรรมผ่านผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. ในไทยเป็นหลัก การเทรดบน DEX ต่างชาติจึงไม่อยู่ในขอบเขตการรับรองนี้ และไม่สามารถนำผลขาดทุนจาก DEX มาหักลบกำไรในระบบไทยได้ครับ

ถ้าเทรดคริปโตแล้วขาดทุน นำมาหักลบกำไรเพื่อคำนวณภาษีอย่างไร?

หากท่านเทรดผ่าน Exchange ในไทย สามารถนำผลขาดทุนของเหรียญหนึ่งมาหักลบกับกำไรของอีกเหรียญหนึ่งที่เกิดขึ้นในปีภาษีเดียวกันได้ครับ เช่น กำไร 50,000 บาท ขาดทุน 20,000 บาท จะเหลือกำไรสุทธิคำนวณภาษี 30,000 บาท แต่ไม่สามารถนำผลขาดทุนข้ามปีไปใช้ในปีถัดไปได้ครับ

การถือ Stablecoin ไว้เฉย ๆ ต้องนำมาคำนวณเสียภาษีหรือไม่?

การถือครอง Stablecoin ไว้เฉย ๆ โดยไม่ได้ทำธุรกรรมขาย แลกเปลี่ยน หรือนำไปหาผลตอบแทน ไม่ถือว่าเกิดเงินได้จริง จึงไม่ต้องนำมาคำนวณเสียภาษีครับ แต่หากมีการขายเปลี่ยนเป็นเงินบาทแล้วมีกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยน หรือนำไป Staking ได้รับ Reward กำไรหรือผลตอบแทนส่วนนั้นจะต้องนำมารวมคำนวณภาษีครับ

⚠️ หมายเหตุ: บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่อให้ความรู้เท่านั้น ไม่ถือเป็นคำแนะนำการลงทุน เนื้อหาบางส่วนเรียบเรียงด้วยความช่วยเหลือของ AI และผ่านการตรวจทานโดยทีมงาน บทความได้รับการตรวจสอบทุก 6 เดือนเพื่ออัปเดตให้ตรงกับสภาวะตลาดปัจจุบัน

ทั้งนี้ การลงทุนทุกประเภทมีความเสี่ยง ผู้ลงทุนอาจสูญเสียเงินต้นบางส่วนหรือทั้งหมดได้ และผลการดำเนินงานในอดีตไม่ได้รับประกันผลตอบแทนในอนาคต ผู้ลงทุนควรศึกษาข้อมูลและทำความเข้าใจความเสี่ยงก่อนตัดสินใจลงทุนทุกครั้ง สุดท้ายสินทรัพย์ดิจิทัลมีความผันผวนสูงมาก อาจสูญเสียเงินลงทุนทั้งจำนวนได้ครับ

อ่านบทความอื่น ๆ เพิ่มเติม: สาระน่ารู้

พูดคุยและติดตาม Real Time: Facebook Page